Для всех категорий самозанятых граждан установлены единые условия назначения страховой пенсии по старости:
- Наличие страхового стажа не менее 15 лет
- Наличие индивидуального пенсионного коэффициента (ИПК) с величиной не менее 30
- Достижение пенсионного возраста
Выделяют две группы самозанятых, которые имеют разный налоговый статус и порядок уплаты страховых взносов:
- Индивидуальные предприниматели, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой, а также иные лица, занимающиеся частной практикой, но не являющиеся индивидуальными предпринимателями
- Плательщики налога на профессиональный доход (НПД)
Индивидуальные предприниматели, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся частной практикой (далее — предприниматели), ежегодно уплачивают обязательные взносы, которые включают:
- Совокупный фиксированный взнос на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование
- Взнос в размере 1% годового дохода, превышающего 300 000 руб. Этот платеж полностью направляется на ОПС
Совокупный фиксированный взнос уплачивается даже в том случае, если в течение расчетного периода предприниматель не работал и получил нулевой доход. Перечислить этот платеж на счет Федеральной налоговой службы необходимо до 31 декабря отчетного года.
В 2025 году совокупный фиксированный взнос равен 53 658 руб., из которых 42 984,24 руб. учитывается в качестве платежа на ОПС и 10 673,76 руб. – на ОМС.
Платеж с дохода свыше 300 000 руб. уплачивается на счет ФНС до 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом. Например, до 1 июля 2026 года за 2025 год. При этом размер платежа ограничен и в 2025 году не может быть более 300 888 руб.
В результате, благодаря механизму обязательных взносов предприниматели в 2025 году могут сформировать:
- 1 год страхового стажа и 0,707 ИПК при уплате совокупного фиксированного взноса
- 1 год страхового стажа и 5,658 ИПК при уплате совокупного фиксированного взноса и максимально допустимого взноса в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 руб.
Такой результат возможен, если самозанятый был зарегистрирован в соответствующем налоговом статусе (в качестве ИП, главы КФХ и т. д.) с 1 января по 31 декабря.
Пример. Индивидуальный предприниматель Николаев заплатил совокупный фиксированный взнос за 2025 год в размере 53 658 руб. В течение этого года он планирует получить доход в размере 1 500 000 руб. В связи с этим до 1 июля 2026 года Николаев будет обязан заплатить взнос с дохода, превышающего 300 000 руб., который может составить 12 000 руб.:
(1 500 000 — 300 000) х 1%
Общая сумма взносов на обязательное пенсионное страхование в этом случае составит 65 658 руб.:
53 658 + 12 000
За 2025 год ИП Николаев приобретет 1 год страхового стажа, а также ИПК с величиной 0,707 за счет уплаты совокупного фиксированного взноса и ИПК с величиной 0,197 за счет уплаты взноса с дохода свыше 300 000 руб. В целом приобретенный ИПК составит 0,904:
0,707 + 0,197 = 0,904
Граждане, применяющие специальный режим «Налог на профессиональный доход», уплачивать страховых взносов на ОПС не обязаны. Однако в соответствии со статьей 29 Федерального закона № 167-ФЗ они могут вступать с Социальным фондом России в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и тем самым формировать свои пенсионные права.
Минимальная сумма добровольных взносов на ОПС составляет 22 % от МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенные в 12 раз (МРОТ х 22% х 12 месяцев). В 2025 году составляет 59 241,60 руб.
Максимально возможный добровольный платеж на ОПС равен восьми минимальным. В 2025 году это 473 932,80 руб., что позволяет сформировать 1 год стажа и 7,799 ИПК.
Уплата добровольных взносов в текущем календарном году за истекшие расчетные периоды не предусмотрена. Если в течении расчетного периода самозанятый заплатил сумму, которая меньше минимального годового размера, сформированный стаж определяется пропорционально перечисленной сумме.
ВАЖНО!
Граждане, не сумевшие заработать минимальный стаж и ИПК, теряют право на страховую пенсию по старости. Им назначается социальная пенсия на 5 лет позже пенсионного возраста и в размере, не превышающем прожиточный минимум.
Добровольный взнос за текущий год необходимо заплатить до 31 декабря включительно, а если самозанятый решает прекратить добровольные правоотношения по ОПС – не позднее даты подачи в СФР соответствующего заявления.
Уплата страховых взносов может осуществляться в любом размере, но не более максимально установленного.
Чтобы приобрести полный календарный год страхового стажа, необходимо быть зарегистрированным в качестве плательщика страховых взносов по ОПС с 1 января по 31 декабря и перечислить в СФР минимальный взнос, установленный в расчетном году. Если сделанный взнос превышает минимальный размер, это позволяет увеличить ИПК, приобретаемый в течение года, но формируемый стаж также составляет 1 год. Если период нахождения в добровольных отношениях меньше календарного года, размер страхового взноса, который ему соответствует, уменьшается пропорционально, и страховой стаж формируется с учетом длительности периода нахождения в добровольных правоотношениях.
Пример. Самозанятый Сидоров встал на учет в качестве плательщика добровольных страховых взносов по ОПС 15 июня 2025 года. В 2025 году он может приобрести 6 месяцев 16 дней страхового стажа, оплатив в СФР до 31.12.2025 минимальный платеж в сумме 32 253,76 руб.
Пример. Самозанятый Ткачев, плательщик НПД, состоящий на учете в качестве плательщика добровольных страховых взносов на ОПС, в течение 2025 года перечислил СФР 30 000 руб. Если до конца года он не будет делать новых платежей и не оплатит страховой взнос в размере 59 241,60 руб., то пропорционально сделанному взносу у него будет сформировано 0,494 пенсионного коэффициента и 6 месяцев 2 дня страхового стажа.
Порядок расчета стажа:
30 000 / 4 936,8 = 6,076. Такое количество месяцев в 2025 позволяет приобрести взнос в 30 000 руб. Полных месяцев: 6.
6 × 4 936,8 = 29 620,8 руб. Столько стоят 6 полных месяцев страхового стажа.
30 000 – 29 620,8 = 379,2 руб. Столько стоят дни, приобретенные на оставшуюся сумму.
379,2 / 164,56 = 2,3. Такое количество дней приобретено сверх 6 полных месяцев. Полных дней: 2.
Пример. Самозанятый Круглов, плательщик НПД, состоящий на учете в качестве плательщика добровольных страховых взносов на ОПС, в течение 2025 года перечислил СФР 70 000 руб. По итогам года у него будет сформирован 1 год стажа и 1,152 пенсионного коэффициента:
Как вступить в добровольные правоотношения по ОПС и уплачивать взносы
В целях увеличения ИПК индивидуальные предприниматели, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся частной практикой могут уплачивать добровольные страховые взносы в сверхфиксированном размере. Для этого им необходимо вступить в добровольные правоотношения по ОПС.
Максимально допустимый добровольный страховой взнос в 2025 году составляет 473 932,80 руб. за вычетом уплаты обязательных страховых взносов в качестве ИП.
Пример.Индивидуальный предприниматель планирует получить в 2025 году доход в размере 2 400 000 руб. Уплатив обязательные взносы в размере 74 658 руб. он сформирует ИПК величиной 1,053. Вступив в добровольные правоотношения, он получит право перечислить в СФР еще 399 274,8 руб. добровольных взносов:
473 932,80 -74 658
Это позволит дополнительно сформировть 6,570 ИПК и увеличить приобретенный за год ИПК до 7,623.
Индивидуальные предприниматели, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой, а также иные лица, занимающиеся частной практикой, но не являющиеся индивидуальными предпринимателями, освобождены от уплаты взносов на обязательное социальное страхование (ОСС). Однако они могут сформировать право на получение пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, вступив в добровольные правоотношения по ОСС (статья 4.5 Федерального закона от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»).
У плательщиков НПД права на вступление в добровольные правооотношения по ОСС в настоящее время нет.
Для ИП и других лиц с соответствующим налоговым статусом годовой взнос на обязательное социальное страхование составляет 2,9% от минимального размера оплаты труда, умноженного на 12. Например, в 2025 году МРОТ в целом по России равен 22 440 руб. Поэтому годовой платеж по ОСС составляет 7 809 руб. 12 коп. (22 440 руб. × 2,9% ×12).
Если в регионе, где зарегистрирован плательщик взноса, применяется районный коэффициент, то взнос на ОСС увеличивается на этот коэффициент.
Добровольный годовой взнос на ОСС необходимо перечислить в СФР до 31 декабря частями или единовременным платежом. Право на пособия появится с 1 января года, следующего за годом, в течение которого взнос был уплачен.
Пример. Адвокат Семенова работает в Братском районе Иркутской области, где применяется районный коэффициент 1,3. В августе 2025 года она подала заявление о вступлении в добровольные правоотношения по ОСС. В связи с этим Семенова должна сделать взнос в размере 10 151 руб. 86 коп.:
7 809,12 х 1,3
Если до 31 декабря 2025 года Семенова оплатит страховые взносы по ОСС в полном объёме, то с 1 января 2026 года она приобретет право на получение:
- пособия по временной нетрудоспособности в размере МРОТ в целом по России, увеличенного на районный коэффициент 1,3
- пособия по уходу за ребенком до полутора лет
- пособия по беременности и родам
- единовременного пособия при рождении ребенка
