С 01.01.2014 года в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского», плательщики страховых взносов, не производящие выплаты физическим лицам - индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой должны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и фонды обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах. Размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование зависит от суммы дохода, полученного идивидуальным предпринимателем (адвокатом, нотариусом).
|
Категория плательщика |
Страховые взносы в фиксированном размере |
|
|
На обязательное пенсионное страхование |
На обязательное медицинское страхование |
|
|
Индивидуальные предприниматели (адвокаты, нотариусы) с доходом за расчетный период в сумме меньше или равной 300 тыс.руб. |
1МРОТ х тариф 26% х 12
|
1МРОТ х тариф 5,1% х12
|
|
Индивидуальные предприниматели (адвокаты, нотариусы) с доходом за расчетный период в сумме свыше 300 тыс.руб. |
1МРОТ х тариф 26% х 12 +1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб., но в общей сумме не более, чем 8 МРОТ х тариф 26% х 12 |
|
|
Главы КФХ независимо от суммы дохода |
1МРОТ х тариф 26% х 12 х количество членов КФХ (включая главу) |
1МРОТ х тариф 5,1% х 12 х количество членов КФХ (включая главу)
|
Доход за расчетный период для плательщиков страховых взносов учитывается следующим образом:
1) уплачивающих налог на доходы физических лиц (индивидуальные предприниматели, адвокаты учредившие адвокатские кабинеты, нотариусы и лица занимающиеся частной практикой),- в соответствии со статьей 227 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК);
2) применяющих единый сельскохозяйственный налог,- в соответствии с пунктом 1 статьи 346.5 НК;
3) применяющих упрощенную систему налогообложения, – в соответствии со статьей 346.15 НК;
4) уплачивающих единый налог на вмененный доход, – в соответствии со статьей 346.29 НК;
5) применяющих патентную систему налогообложения, – в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 НК.
6) для плательщиков, применяющих более одного режима налогообложения, доходы от деятельности суммируются.
Уплата страховых взносов в фиксированном размере в соответствующие государственные внебюджетные фонды может осуществляться единовременно за текущий календарный год или частями в течение года, но не позднее 31 декабря текущего года отдельными платежными документами, направляемыми в каждый внебюджетный фонд. Уплата страховых взносов обязательна и не зависит от факта ведения предпринимательской деятельности и получения дохода.
Уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исчисленных с суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачивается идивидуальными предпринимателями (адвокатами, нотариусами) не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Для глав крестьянских (фермерских) хозяйств (в том числе членов крестьянских (фермерских) хозяйств) уплата страховых взносов производится в фиксированном размере в соответствующие государственные внебюджетные фонды не позднее 31 декабря текущего года независимо от суммы дохода.
Исполнение обязанности по уплате страховых взносов обеспечивается пенями. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов, начиная со дня следующего за установленным законом сроком уплаты сумм страховых взносов.
Отчетность:
Главы крестьянских (фермерских) хозяйств представляют в территориальный орган ПФР по месту регистрации расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование и сведения индивидуального (персонифицированного) учета до 1 марта календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом. Для остальных категорий (индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и иных лиц, занимающихся частной практикой- не производящих выплаты физическим лицам) обязанности представлять отчетность нет.
Обязанность:
Плательщики страховых взносов – индивидуальные предприниматели обязаны письменно сообщать в территориальный орган Пенсионного фонда по месту жительства сведения об открытии (закрытии) счетов в банке в течение семи дней со дня открытия (закрытия) счетов, используемых ими в предпринимательской деятельности.
При заключении договоров с наемными работниками индивидуальные предприниматели обязаны зарегистрироваться в органе ПФР по месту жительства не позднее 30 дней со дня заключения соответствующих договоров, уплачивать страховые взносы за своих работников и представлять установленную отчетность.
Ответственность за нарушения законодательства:
За непредставление в установленные сроки сведений об открытии (закрытии) счетов, за непредставление главами крестьянских (фермерских) хозяйств расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам и индивидуальных сведений персонифицированного учета применяются штрафы и финансовые санкции.
Прекращение деятельности:
В случае прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, прекращения либо приостановления статуса адвоката, прекращения полномочий нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения деятельности иных лиц, занимающихся частной практикой,
уплата страховых взносов таких плательщиков страховых взносов производится не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения (приостановления) их деятельности включительно.
В случае прекращения деятельности физическим лицом в качестве главы крестьянского (фермерского) хозяйства до конца расчетного периода плательщики страховых взносов обязаны в двенадцатидневный срок с даты государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве главы крестьянского (фермерского) хозяйства представить в орган ПФР по месту регистрации расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам за период с начала расчетного периода по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве главы крестьянского (фермерского) хозяйства включительно и уплатить страховые взносы, исчисленные по день исключения из единого государственного реестра.
Освобождение от уплаты:
Плательщики страховых взносов, не производящие выплаты физическим лицам - индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, не исчисляют и не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированных размерах за периоды прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет, ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет, периоды проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, а также периоды проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации (подпункт 1 (в части военной службы по призыву), 3,6-8 подпункта 1статьи 11 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации"), в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность, при условии представления документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды.
Размер страховых взносов на 2014 год:
- на обязательное пенсионное страхование (ОПС):
Размер страхового взноса (доход меньше (равен) 300 000 рублей) по обязательному пенсионному страхованию определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, увеличенное в 12 раз.
минимальный размер оплаты труда х Тариф х 12 = 17 328,48 руб.
на начало года (5 554 руб.) страховых взносов (26 %)
Если годовой доход превышает 300 000 рублей, то размер страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, увеличенное в 12 раз, и дополнительно 1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей, но не более произведения восьмикратного минимального размера оплаты труда и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, увеличенное в 12 раз.
минимальный размер оплаты труда x Тариф х 12 + (доход — 300 000) x 1%
на начало года (5 554 руб.) страховых взносов (26 %)
Максимальный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в 2014 году составит 138 627,84 рубля.
- на обязательное медицинское страхование (Федеральный фонд ОМС):
Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, увеличенное в 12 раз.
минимальный размер оплаты труда x Тариф х 12 = 3 399,05 руб.
на начало года (5 554 руб.) страховых взносов (5,1 %)
Дополнительную информацию, реквизиты для заполнения платежных документов, а также квитанции для уплаты страховых взносов можно получить в территориальных органах ПФР по месту регистрации в качестве плательщика и на Интернет-сайте (www.pfrf.ru/ot_yaros).
