В 2009 году Отделением Пенсионного фонда РФ по Смоленской области выплачено правопреемникам умерших застрахованных лиц более 5,3 млн. рублей средств пенсионных накоплений. С соответствующими заявлениями в территориальные органы ПФР по Смоленской области в течение прошлого года обратилось 926 правопреемников.
Напомним, что обратиться в территориальный орган ПФР с заявлением о выплате средств пенсионных накоплений правопреемники должны в течение 6 месяцев со дня смерти застрахованного лица. При этом пенсионные накопления подлежат выплате только в том случае, если смерть застрахованного лица наступила до назначения ему накопительной части трудовой пенсии по старости или до перерасчета размера этой части указанной пенсии с учетом дополнительных пенсионных накоплений (за исключением средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии, и дохода от их инвестирования).
Если правопреемник не успел обратиться в Пенсионный фонд в течение 6 месяцев, то он может восстановить в судебном порядке срок для обращения с заявлением о выплате средств пенсионных накоплений. И уже имея на руках решение суда о восстановлении пропущенного срока, обратиться в Пенсионный фонд с заявлением о выплате средств пенсионных накоплений.
Правопреемник может и не быть родственником умершего, такое возможно, если застрахованным лицом было подано заявление о распределении средств пенсионных накоплений в пользу конкретного человека или нескольких людей, с указанием доли каждого. Оформить такое заявление можно в территориальном органе ПФР по месту жительства.
Если гражданин при жизни не оставил такое заявление, то правопреемники определяются в соответствии с нормами законодательства. При этом выплата пенсионных накоплений осуществляется только правопреемникам первой и второй очереди.
Правопреемники первой очереди – это дети, в том числе усыновленные, супруг и родители. Если такие отсутствуют, то пенсионные накопления выплачиваются правопреемникам второй очереди – братьям, сестрам, дедушкам, бабушкам и внукам.
Выплата пенсионных накоплений, как правило, производится в два этапа.
I этап. Выплачивается основная сумма, которая включает в себя средства пенсионных накоплений, учтенные в специальной части индивидуального лицевого счета умершего на дату его смерти.
II этап. Производится дополнительная выплата средств, не учтенных на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица на момент принятия решения ПФР о выплате основной суммы. Указанные средства включают в себя страховые взносы на финансирование накопительной части трудовой пенсии, в том числе перечисленные страхователем в год смерти застрахованного лица, чистый финансовый результат от временного размещения ПФР страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, а также доход от инвестирования средств пенсионных накоплений. Дополнительная выплата производится не позднее 31 июля года, следующего за годом смерти застрахованного лица
Важно отметить, что с 1 января 2010 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс РФ, по которым правопреемники застрахованных лиц получают всю сумму пенсионных накоплений, без удержания налога на доходы физических лиц.
