Участие в программе государственного софинансирования пенсионных накоплений дает гражданам право на социальный налоговый вычет. Как его можно получить и в каком размере? На эти и другие вопросы отвечает заместитель руководителя Управления федеральной налоговой службы по Республике Бурятия Раиса Бадмаева.
- Этот новый вид социального вычета - по расходам на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии - введен с 1 января 2009 года. Вычет предоставляется в сумме дополнительных взносов, которые фактически уплатил участник программы софинансирования, но вместе с тем ограничивается предельным размером. Взносы на софинансирование пенсионных накоплений не облагаются налогом на доходы физических лиц в размере не более 12 тысяч рублей в год. А социальный вычет не может превышать 120 тысяч рублей, причем эта сумма является общей для четырех видов социальных вычетов: на собственное обучение налогоплательщика, на лечение, на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии.
- Раиса Жамсуевна, можно ли получить социальный налоговый вычет у налогового агента (работодателя)? Обязательно ли представлять налоговую декларацию для получения вычета?
- Участникам программы софинансирования за социальным вычетом необходимо самостоятельно обращаться в налоговые органы. Предоставление налогового вычета через работодателя налоговым кодексом не предусмотрено. Наличие налоговой декларации обязательно, она должна быть представлена по окончании налогового периода. К ней прилагаются документы, подтверждающие его фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии, либо справка налогового агента (работодателя) об уплаченных суммах дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, удержанных и перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика. Эта справка должна соответствовать форме, утвержденной федеральной налоговой службой.
- Имеют ли право на социальный налоговый вычет неработающие граждане? Как может получить социальный налоговый вычет индивидуальный предприниматель, который уплатил дополнительные страховые взносы?
- Неработающие граждане воспользоваться социальным налоговым вычетом не могут, так как возврат налога на доходы физических лиц производится с фактически удержанной и перечисленной суммы налога в бюджет. Предоставление социальных налоговых вычетов применяется только к доходам налогоплательщика, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов. На доходы, по которым индивидуальный предприниматель уплачивает единый налог на вмененный доход или применяет упрощенную систему налогообложения, указанные вычеты не распространяются.
- В какой срок можно обратиться за социальным налоговым вычетом? Как быть, если гражданин уже обращался в налоговый орган за другим вычетом – социальным или имущественным за данный налоговый период?
- Можно подать уточненную налоговую декларацию в текущем году, либо обратиться за вычетом в следующем году. Социальный вычет, в том числе в связи с участием в программе софинансирования пенсионных накоплений, можно получить за три предшествующих года.
